✏️Ситуация. Работник уволен 25.03.2025, 04.04.2025 снова принят на работу в ту же организацию. 10.04.2025 организацией начислена и выплачена премия по итогам работы за март.

⁉️Вопрос. Следует ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на сумму такой премии?

‼️Ответ. Да, следует.

✔️Развёрнутый ответ.

Объектом для начисления взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.

📃 пункт 1 статьи 4 Закона № 118-З

➡️ Учитывая то, что премия выплачивается работнику организации и, в Перечне № 115 данная выплата не поименована, обязательные страховые взносы следует начислить в общеустановленном порядке.

#вопрос_ответ #ООСП

✏️Ситуация. Работник достиг пенсионного возраста и принял решение уволиться. При увольнении в соответствии с коллективным договором ему выплачивается выходное пособие в связи с выходом на пенсию в размере 3 среднемесячных заработных плат.

⁉️Вопрос. Следует ли начислять взносы на данную выплату?

‼️Ответ. Не следует.

✔️Развёрнутый ответ.

➡️На сумму выходного пособия в связи с выходом на пенсию, выплачиваемое в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, в размере, не превышающем девяти среднемесячных заработных плат работника, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

📃 подпункт 7.2. пункта 7 Перечня № 115

#вопрос_ответ #ООСП

⁉️Вопрос. Что следует учитывать при заполнении сведений
по дополнительному накопительному пенсионному страхованию (ДНПС) в ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (отчет формы 4-фонд)?

✔️Развёрнутый ответ.

Порядок заполнения отчета формы 4-фонд предусмотрен указаниями по заполнению формы ведомственной отчетности.

📃 Указания по заполнению формы ведомственной отчетности «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь», утвержденные постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20.11.2024 г. № 93 «О ведомственной отчетности на 2025 год» (Указания по заполнению)

Сведения о ДНПС в отчете формы 4-фонд отражаются в строках 56-63 таблицы 7 раздела V «Справочная информация», которые заполняются на основании информации, представленной работодателем в республиканское унитарное страховое предприятие «Стравита» в соответствии с пунктом 7 Положения:

➡️в графах 1-3 строки 56
указывается численность застрахованных работников, изъявивших желание участвовать в ДНПС, по месяцам отчетного квартала.

➡️в графах 1-3 строк 57-59
указывается численность застрахованных работников, по которым работодателем уплачены страховые взносы на ДНПС в соответствии с тарифом уплаты (1% - 3%), по месяцам отчетного квартала

➡️в графах 1-3 строки 60, а также в строках 61-63 с разбивкой в соответствии с уплачиваемым работодателем тарифом (1%-3%)
указывается общая сумма выплат в денежном и (или) натуральном выражении, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, начисленная работникам, изъявившим желание участвовать в ДНПС, на которую начисляются взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (бюджет фонда) и из которой уплачены взносы по ДНПС из средств работодателя по месяцам отчетного квартала

📃 Положение о порядке и условиях осуществления добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 27.09.2021 г. № 367

📃 Пункт 49 Указаний по заполнению

⚠️ Важно!
Сведения, поступившие от работодателя в республиканское унитарное страховое предприятие «Стравита», страховщик в виде электронного документа представляет Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (Фонд). Данная информация не содержащая ошибок, является основанием для снижения (отмены снижения) работодателям размера обязательных страховых взносов на пенсионное страхование (взносы) в бюджет фонда.

📃 Пункт 6 Положения о порядке информационного взаимодействия по вопросам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии, утвержденного постановлением правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 24.02.2022 г. № 3

Информация, поступившая в Фонд в месяцах представления отчета после 20-го числа, учитывается работодателем для изменения размера взноса в месяце представления информации.

📃 Абзац 2 пункта 49 Указаний по заполнению

Например, в связи с недостаточностью средств взносы по ДНПС за март были уплачены после окончания срока, установленного для представления отчета формы 4-фонд за I квартал, - 21 апреля. Снижение размера взносов будет учтено в отчете за II квартал в составе показателей за апрель.

#вопрос_ответ #ООСП #4Фонд

✏️Ситуация. В связи с 30-летием со дня основания организация провела торжественное мероприятие, посвященное празднованию юбилея. Организация понесла расходы на значки, которые были вручены работникам в ходе мероприятия.

⁉️Вопрос. Необходимо ли начислять в описанной ситуации обязательные страховые взносы?

‼️Ответ. Нет.

✔️Развёрнутый ответ.

🤓 Сумма средств, затраченная организацией на приобретение значков, которые были вручены работникам в рамках проведения мероприятия, связанного с юбилейными датами организации, иными мероприятиями, связанными с осуществляемой работодателем деятельностью, не является объектом для начисления взносов в ФСЗН

📃 подпункт 9.10 пункта 9 Перечня № 115

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Организация, являясь для работника местом основной работы, частично компенсировала ему стоимость путевки в санаторий.

⁉️Вопрос. Нужно ли начислять страховые взносы на сумму данной компенсации?

‼️Ответ. Нет, при условии.

✔️Развёрнутый ответ.
Не являются объектом для начисления взносов в бюджет фонда суммы средств работодателя, направленные на приобретение (компенсацию по оплате) путевки для работника, если в совокупности с иными выплатами социального характера, указанными в пункте 13 Перечня 115, не превышен установленный предел

📃 пункт 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2025 году от работодателя по основному месту работы – 3479,00 рублей).

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Работники организации 25.07.2025 участвовали в областных соревнованиях «Лучшая доярка». По итогам соревнования победители и участники награждены денежными выплатами, размер которых установлен решением исполкома.

⁉️Вопрос. Следует ли организации начислить обязательные страховые взносы в бюджет фонда на суммы денежных выплат?

‼️Ответ. Нет.

✔️ Развёрнутый ответ.
Обязательные страховые взносы не начисляются на денежные суммы и призы, полученные победителями, призерами и участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством.

📃 пункт 17 Перечня № 115

С 29.06.2025 пункт 17 Перечня № 115 распространяет свое действие не только на выплаты победителям, но и призерам и участникам соревнований. Имеет значение уровень соревнований (районный, областной, республиканский), также размер денежных сумм и призов должен быть определен законодательством.

📃 Перечень нормативно-правовых актов, составляющих законодательство, определен Законом Республики Беларусь от 17.07.2018 № 130-З «О нормативных правовых актах».

Учитывая то, что работники организации являются победителями и участниками областного соревнования и суммы денежных выплат победителям и участникам соревнования установлены законодательством, то на данные выплаты взносы в бюджет фонда не начисляются.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Организация выплачивает работнику помощь в связи с тяжёлым заболеванием. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на данную помощь?

‼️Ответ. Нет, при условии.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на выплаты, производимые работникам, нуждающимся в получении медицинской помощи при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения.

📃 подпункт 12.3. пункта 12 Перечня № 115

Таким образом, при предоставлении работником справки о состоянии здоровья, выданной по форме 1 здр/у-10 «Медицинская справка о состоянии здоровья», в строке «рекомендации» которой будет отражена информация о нуждаемости в необходимом лечении, взносы в бюджет фонда на данную помощь не начисляются.

При отсутствии в организации вышеуказанной справки необходимо применять пункт 13 Перечня № 115 с учетом пределов, установленных пунктом 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

в 2025 году
▪️по основному месту работы – 3479,00 рублей
▪️по совместительству – 230,00 рублей

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. В ходе проведения проверки проверяющими были доначислены взносы на стоимость медицинских услуг, оказанных сотрудникам на основании договора об оказании услуг, заключенного с медицинским центром и организацией.

⁉️Вопрос. Правомерны ли действия проверяющих?

‼️Ответ. Да, правомерны.

✔️ Развёрнутый ответ.
Объектом для начисления взносов в бюджет фонда являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

➡️Поскольку Перечнем № 115 не поименованы выплаты в пользу работников, связанные с оплатой медицинских услуг в медицинском центре, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке.

📃 Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь 25.01.1999 года № 115

#вопрос_ответ #КРО #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов сумма ущерба, причинённого организации по вине работника, если руководителем организации было принято решение не взыскивать с работника данный ущерб, а списать за счёт прибыли организации?

‼️Ответ. Нет, не является.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на суммы возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных.

📃 подп. 8.2. п. 8 Перечня № 115

Таким образом, если руководителем организации было принято решение не взыскивать с работника сумму убытков, причинённого организации по его вине, данная сумма, в пределах реального ущерба, не будет являться объектом для начисления взносов в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Организация в связи с производственной необходимостью заключила договор с учреждением образования о подготовке специалиста с высшим образованием на платной основе.

⁉️Вопрос. Следует ли организации начислять обязательные страховые взносы на суммы средств направленные на оплату обучения своего работника?

‼️Ответ. Не следует.

✔️ Развёрнутый ответ.
Обязательные страховые взносы не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) обучение, в том числе на переподготовку, профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку, связанное с деятельностью, осуществляемой работниками по месту их работы, в размере стоимости такого обучения, а также на возмещение расходов по проезду к месту обучения и обратно, найму жилого помещения, выплате суточных (стипендий) в период обучения в порядке и размерах, установленных законодательством.

📃 подпункт 9.5 пункта 9 Перечня № 115

С 29.06.2025 нормы подпункта 9.5 пункта 9 Перечня № 115 расширены и распространяют свое действие не только на расходы работодателя на обучение работников в рамках дополнительного образования, а применяется ко всем видам обучения, связанного с деятельностью работников по месту их работы.

➡️Таким образом, если имеется производственная необходимость обучения работника и оно связано с деятельностью, осуществляемой работником по месту его работы, то стоимость такого обучения не будет являться объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Организация по заявлению работника, с которым произошел несчастный случай на производстве, возместила ему моральный вред размере 2000 рублей (размер установлен по соглашению сторон). Следует ли начислить взносы на данную выплату?

‼️Ответ. Да, следует.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на компенсации или возмещения работникам сумм судебных расходов в соответствии с законодательством, морального вреда в размере, определенном судом, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью работника, в размере, определенном законодательством или договором, возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных

📃 подпункт 8.2 пункта 8 Перечня № 115

Учитывая то, что в данной ситуации размер возмещения морального вреда определен по соглашению сторон, а не по решению суда, то на данную выплату следует начислить обязательные страховые взносы в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Организация в августе 2025 года получила уведомление о непринятии к зачету суммы пособия, выплаченного работнику за период временной нетрудоспособности (ВН) в апреле 2025 г. В связи с тем, что работник уволен 30.06.2025 и невозможностью удержания переплаты пособия, было принято решение о возмещении переплаты пособия в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (бюджет фонда) из средств организации. Следует ли это возмещение рассматривать как выплату в пользу работника, и как отразить ее в отчете 4-фонд и сведениях по форме ПУ-3.

✔️ Ответ.
Сумма переплаты пособия по ВН, не возвращенная получателем пособия и возмещенная из средств организации (сумма переплаты пособия), является социальной выплатой в пользу работника и включается в объект для начисления обязательных страховых взносов (взносы) в бюджет фонда в месяце отражения (начисления) указанной выплаты в бухгалтерском (налоговом) учете.

статья 4 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»

Поскольку на дату начисления получатель пособия не являлся работником организации, взносы в бюджет фонда не начисляются и не уплачиваются .
В отчете формы 4-фонд за январь-сентябрь следует отразить:
▪️сумму переплаты пособия - по строке 17, по строке 55 сторно;
▪️календарные дни периода, за который образовалась переплата пособия - по строке 28 в графе 1 сторно.

пункты 3,10,16,21,30 Указаний, утвержденных постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 20.11.2024 N 93

В форме ПУ-3 производятся следующие корректировки:
▪️в разделе 2 формы ПУ-3 в апреле отражается период ВН по коду вида деятельности «ПОСОБИЕ0.


#вопрос_ответ #ООСП #ВН_БиР #ПУ3

⁉️Вопрос. Организация выделяет материальную помощь сотрудникам на приобретение овощей. Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на указанную выплату?

‼️Ответ. Нет, при условии.
Пунктом 13 Перечня № 115 предусмотрено, что выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде, в том числе материальной помощи, не являются объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда от работодателя в 2025 году по основному месту работы – 3479,00 рублей, по совместительству – 230,00 рублей.
Таким образом, если сумма материальной помощи, выделенная на приобретение овощей, в совокупности с иным выплатами социального характера, предусмотренными пунктом 13 Перечня № 115, не превысит установленный предел, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются. На суммы превышения обязательные страховые взносы начисляются и уплачиваются в общеустановленном порядке.


#вопрос_ответ #ООСП

⁉️Вопрос. Сельскохозяйственное предприятие организует для своих работников экскурсию в музей обороны Брестской крепости, приуроченную к профессиональному празднику, -– Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности агропромышленного комплекса. Следует ли на данные расходы начислять обязательные страховые взносы?

‼️Ответ. Нет, не следует.
Суммы средств работодателя, направляемые на проведение мероприятий, приуроченных к профессиональным праздничным дням, не являются объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда

подпункт 9.11 пункта 9 Перечня № 115

Согласно пункту 2.2.3.1 Указа Президента Республики Беларусь от 26 марта 1998 г. № 157 «О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь», в знак признания заслуг работников отдельных профессий, отраслей хозяйства и сфер деятельности - День работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности агропромышленного комплекса – третье воскресенье ноября, является профессиональным праздничным днем.
Таким образом, на суммы средств работодателя, направленные на проведение экскурсии в музей обороны Брестской крепости, приуроченной к профессиональному празднику, – Дню работников сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности агропромышленного комплекса, взносы в бюджет фонда не начисляются.


#вопрос_ответ #ООСП

⁉️Вопрос. Какие новации внесены Законом Республики Беларусь от 12 июля 2025 г. № 90-З «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения» в Закон Республики Беларусь от 15 июля 2021г. №118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» при установлении выплат заработной платы без отражения в регистрах бухгалтерского учета для работодателей?

‼️Ответ. Законом № 90-З «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения» (Закон), подписанным 12 июля 2025 года Главой государства, предусмотрено ужесточение мер, направленных на борьбу с «серыми» схемами выплаты заработной платы.
Так, при установлении выплат заработной платы без отражения
в регистрах бухгалтерского учета для работодателей устанавливается особый порядок уплаты взносов в Фонд – взносы начисляются на эту сумму в полном объеме, но не ниже, чем 1/30 пятикратной величины средней заработной платы по республике за каждый день выплаты скрытой заработной платы. В тоже время, с целью минимизации заинтересованности работников получения скрытой заработной платы данным Законом предусмотрено отражение в документах персонифицированного учета дохода в размере минимальной заработной платы и формирование стажа для будущей пенсии в минимальном размере.

#вопрос_ответ #ООСП

⁉️Вопрос. Организация в ноябре 2025 г. возместила своему работнику понесенные им расходы на вакцинацию против гриппа. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на сумму данного возмещения?
‼️Ответ. Не следует.
Обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение медицинских осмотров, освидетельствований в соответствии с законодательством, профилактических прививок (вакцинации)

✒️подпункт 9.8 пункта 9 Перечня № 115

Таким образом, в случае возмещения работникам сумм расходов на вакцинацию обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.


#вопрос_ответ #ООСП

⁉️Вопрос. Организация проводит встречу с представителями китайской организации, в рамках которой организовано питание участников китайской делегации. Следует ли начислять взносы на стоимость такого питания?
‼️Ответ: Не следует. Обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, у работодателей

✒️статья 7 Закона № 3563-XII

Поскольку между организацией и участниками китайской делегации отсутствуют трудовые и (или) гражданско-правовые отношения, следовательно, на стоимость питания обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

#вопрос_ответ #ООСП

✏️Ситуация. В организации, которая уплачивает взносы в бюджет фонда ежемесячно, установлен срок выплаты заработной платы за истекший месяц – 3 число. За декабрь заработная плата планируется к фактической выплате 30 декабря.
⁉️Вопрос. Когда необходимо уплатить обязательные страховые взносы в бюджет фонда?
‼️Ответ: 30 декабря.
✔️ Развёрнутый ответ. Плательщики, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам уплачивают взносы в бюджет фонда в день фактической выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее установленного дня данной выплаты

✒️пункт 1 статьи 8 Закона № 118-З

📖Справочно. В случаях, когда день выплаты заработной платы за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают взносы в бюджет фонда не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

Если заработная плата организацией будет фактически выплачена 30 декабря, то и обязательные страховые взносы в бюджет фонда необходимо уплатить 30 декабря.

#вопрос_ответ #ООСП

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

🪄✏️✏️✏️✏️✏️: Организация проводит мероприятие, приуроченное к празднованию Нового года, в рамках которого предусмотрен фуршет и развлекательная программа (издан приказ, составлена программа мероприятия, смета расходов). Являются ли данные расходы объектом для начисления взносов в бюджет фонда?

✏️✏️🪄✏️✏️: Не являются.

✏️🪄✏️🪄✏️✏️✏️✏️✏️✏️✏️ ✏️✏️🪄✏️✏️: Суммы средств работодателя, направляемые на проведение мероприятий, приуроченных к общереспубликанским и (или) профессиональным праздничным дням (за исключением поощрения работников в натуральной и (или) денежной форме за участие в таких мероприятиях, выплаты вознаграждений иным физическим лицам, привлекаемым для проведения таких мероприятий по гражданско-правовым договорам) не являются объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда

✒️подпункт 9.11. пункта 9 Перечня № 115.

Поскольку Новый год относится к общереспубликанским праздникам

✒️подпункт 2.2.1 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 26.03.1998 № 157 "О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь",

следовательно, на данные расходы организации обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
#вопрос_ответ #ООСП

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖

🪄✏️✏️✏️✏️✏️: Организация решила оказать материальную помощь к рождественским праздникам работникам, находящимся в декретном отпуске. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на данную выплату?

✏️✏️🪄✏️✏️: Не следует.
Пунктом 13 Перечня № 115 предусмотрено, что выплаты,
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде материальной помощи от работодателя, не являются объектом для начисления взносов в бюджет фонда с учетом пределов, установленных пунктом 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2026 году от работодателя по основному месту работы – 3910,00 рублей, по совместительству – 259,00 рублей).
Таким образом, если сумма материальной помощи с иными выплатами социального характера, предусмотренными пунктом 13 Перечня № 115, не превысит установленный предел, то обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются. На сумму превышения обязательные страховые взносы начисляются в общеустановленном порядке.

➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
#вопрос_ответ #ООСП