⁉️Вопрос. Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов выплаченное работникам организации денежное вознаграждение к почётной грамоте по итогам года?

‼️Ответ. Да, является.

✔️Развёрнутый ответ.

Объектом для начисления взносов в бюджет фонда для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь

пункт 1 статьи 4 Закона № 118-З

Такой вид выплаты как «денежное вознаграждение» в Перечне №115 не поименовано. Следовательно, денежное вознаграждение, выплачиваемое работникам организации, является объектом для начисления взносов в бюджет фонда в общеустановленном порядке

статья 4 Закона № 118-З

#ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Начисляются ли обязательные страховые взносы на оплату абонементов в спортивно-оздоровительный комплекс, приобретенных организацией для поздравления работников с Днём защитников Отечества и Вооруженных Сил Республики Беларусь, - 23 февраля?

‼️Ответ. Нет, при условии.

✔️Развёрнутый ответ.
Обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются на выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником, в том числе в виде абонементов на услуги физкультурно-оздоровительного характера, от работодателя в течение календарного 2025 года:
▪️по основному месту работы в размере, не превышающем 3479 руб.;
▪️при работе по внешнему совместительству в размере, не превышающем 230 руб.

пункт 13 Перечня № 115

Соответственно, стоимость абонементов не является объектом для начисления взносов, если в совокупности с иными выплатами социального характера, поименованными в пункте 13 указанного перечня, не превышены установленные пределы.

#вопрос_ответ #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Нужно ли начислять обязательные страховые взносы на расходы по проведению праздничного мероприятия и на стоимость приобретённых живых цветов для поздравления своих сотрудников ко Дню женщин - 8 марта?

‼️Ответ. Нет, не нужно.

✔️Развернутый ответ.

На суммы средств работодателя, направляемые на приобретение живых цветов и на проведение мероприятий, приуроченных к общереспубликанским праздничным дням, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

п.п. 9.3 и 9.11 пункта 9 Перечня № 115

К общереспубликанским праздничным дням относится День женщин - 8 марта

п.п.2.2.1. Указа от 26.03.1998 №157

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

📌Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган Фонда за январь - декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

#отАдоЯ #ООСП #уплата_взносов

📌Ситуация: По результатам проверки установлено излишнее начисление проверяемым плательщиком обязательных страховых взносов в бюджет фонда на суммы материальной помощи, выплаченной работнице в связи со вступлением в брак.

⁉️Вопрос: Обоснованы ли выводы проверяющих?

‼️Ответ: Обоснованы.

✔️Развёрнутый ответ

Взносы в бюджет фонда не начисляются на материальную помощь, выплачиваемую работникам, если в совокупности с иными выплатами, поименованными в п. 13 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь 25.01.1999 № 115

не превышен предел, предусмотренный абз. 1, 2, 3 п. 23 ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь, в течение календарного года
в 2025 г.
▪️по основному месту работы – 3 479 руб.
▪️по внешнему совместительству – 230 руб.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

📌Ситуация. Организация приобретает чай, кофе, бутилированную воду для работников. Приобретенные продукты находятся в комнате отдыха сотрудников.

⁉️Вопрос: Следует ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на суммы расходов организации, затраченные на приобретение таких продуктов?

‼️Ответ. Не следует.

✔️Развёрнутый ответ

На суммы средств работодателя, направляемые на обеспечение работников бутилированной питьевой или минеральной водой, безалкогольными напитками, продуктами питания, приобретенными для общего пользования, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

подпункт 9.1. пункта 9 Перечня № 115

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. При проведении проверки установлен факт начисления взносов на пенсионное страхование (28%) на суммы выплат, начисленных в пользу работающего гражданина, являющегося инвалидом II группы.

⁉️Вопрос. Является ли это нарушением законодательства?

‼️Ответ. Да, является.

✔️Развёрнутый ответ.

🤓Работодатели освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов на пенсионное страхование (28%) в части выплат, начисленных в пользу работающих граждан, являющихся инвалидами I или II группы, с месяца, следующего за месяцем, в котором установлена инвалидность

📃 статья 12 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон № 118-З)

📊С выплат, начисленных в пользу указанных работающих граждан, взносы в бюджет фонда начисляются в размере 7% (1% - на пенсионное страхование и 6% - на социальное страхование).

🧮Излишне поступившие суммы взносов в бюджет фонда подлежат зачету в счет погашения имеющейся у плательщиков задолженности перед Фондом, а при ее отсутствии - в счет предстоящей уплаты взносов в бюджет фонда либо возврату плательщикам в течение 10 рабочих дней после подачи ими в органы Фонда заявления о возврате сумм взносов с приложением документов, подтверждающих отсутствие задолженности в бюджет фонда.

📃Статья 19 Закона № 118-З.

#вопрос_ответ #уплата_взносов

✏️Ситуация. В связи с 30-летием со дня основания организация провела торжественное мероприятие, посвященное празднованию юбилея. Организация понесла расходы на значки, которые были вручены работникам в ходе мероприятия.

⁉️Вопрос. Необходимо ли начислять в описанной ситуации обязательные страховые взносы?

‼️Ответ. Нет.

✔️Развёрнутый ответ.

🤓 Сумма средств, затраченная организацией на приобретение значков, которые были вручены работникам в рамках проведения мероприятия, связанного с юбилейными датами организации, иными мероприятиями, связанными с осуществляемой работодателем деятельностью, не является объектом для начисления взносов в ФСЗН

📃 подпункт 9.10 пункта 9 Перечня № 115

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос: К профессиональному празднику организация вручила сотрудникам подарки (продуктовые наборы). Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на стоимость указанных подарков?
‼️ Ответ. Нет, при условии.

✅Развернутый ответ.
Пунктом 13 Перечня № 115 предусмотрено, что выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде подарков от работодателя не является объектом для начисления взносов в бюджет фонда с учетом пределов, установленных пунктом 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2025 году от работодателя по основному месту работы – 3479,00 рублей по совместительству – 230,00 рублей).
Таким образом, если стоимость подарков в виде продуктовых наборов в совокупности с иным выплатами социального характера, предусмотренными пунктом 13 Перечня № 115, не превысит установленный предел, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

#ОСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос: К профессиональному празднику организация вручила сотрудникам подарки (продуктовые наборы). Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет фонда на стоимость указанных подарков?
‼️ Ответ. Нет, при условии.

✅Развернутый ответ.
Пунктом 13 Перечня № 115 предусмотрено, что выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде подарков от работодателя не является объектом для начисления взносов в бюджет фонда с учетом пределов, установленных пунктом 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2025 году от работодателя по основному месту работы – 3479,00 рублей по совместительству – 230,00 рублей).
Таким образом, если стоимость подарков в виде продуктовых наборов в совокупности с иным выплатами социального характера, предусмотренными пунктом 13 Перечня № 115, не превысит установленный предел, обязательные страховые взносы в бюджет фонда не начисляются.

#ОСП #уплата_взносов

➡️Ситуация: При проведении проверки установлен факт не начисления обязательных страховых взносов (далее – взносы) на сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

⁉️Вопрос: Является ли это нарушением законодательства?

‼️Ответ: Да, является.

Граждане, работающие по трудовым договорам, подлежат обязательному государственному социальному страхованию , соответственно, их работодатели обязаны начислять и уплачивать за них взносы в размере и порядке, предусмотренном законодательством.

абзац 1 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования»

На выплаты, начисленные и выплаченные работнику в период его увольнения, взносы на государственное социальное страхование следует начислять. Исключение составляют выплаты, предусмотренные Перечнем выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование . Учитывая, что данный Перечень не содержит такой выплаты, как компенсация за неиспользованный отпуск, на ее сумму взносы начисляются в общеустановленном порядке.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование., в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115

Не внесенная в установленный срок сумма взносов, выявленная при проверке правильности начисления, уплаты взносов и расходования средств бюджета фонда является недоимкой.

пункт 1 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (Закон № 118-З)

На сумму недоимки за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на дату уплаты взносов в бюджет Фонда, в соответствии со сроками уплаты.

пункт 2 статьи 10 Закона № 118-З

#ОСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Организация, являясь для работника местом основной работы, частично компенсировала ему стоимость путевки в санаторий.

⁉️Вопрос. Нужно ли начислять страховые взносы на сумму данной компенсации?

‼️Ответ. Нет, при условии.

✔️Развёрнутый ответ.
Не являются объектом для начисления взносов в бюджет фонда суммы средств работодателя, направленные на приобретение (компенсацию по оплате) путевки для работника, если в совокупности с иными выплатами социального характера, указанными в пункте 13 Перечня 115, не превышен установленный предел

📃 пункт 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь (в 2025 году от работодателя по основному месту работы – 3479,00 рублей).

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Работники организации 25.07.2025 участвовали в областных соревнованиях «Лучшая доярка». По итогам соревнования победители и участники награждены денежными выплатами, размер которых установлен решением исполкома.

⁉️Вопрос. Следует ли организации начислить обязательные страховые взносы в бюджет фонда на суммы денежных выплат?

‼️Ответ. Нет.

✔️ Развёрнутый ответ.
Обязательные страховые взносы не начисляются на денежные суммы и призы, полученные победителями, призерами и участниками районных, областных, республиканских соревнований, смотров, конкурсов, фестивалей-ярмарок, проектов и других аналогичных мероприятий, в размерах, установленных законодательством.

📃 пункт 17 Перечня № 115

С 29.06.2025 пункт 17 Перечня № 115 распространяет свое действие не только на выплаты победителям, но и призерам и участникам соревнований. Имеет значение уровень соревнований (районный, областной, республиканский), также размер денежных сумм и призов должен быть определен законодательством.

📃 Перечень нормативно-правовых актов, составляющих законодательство, определен Законом Республики Беларусь от 17.07.2018 № 130-З «О нормативных правовых актах».

Учитывая то, что работники организации являются победителями и участниками областного соревнования и суммы денежных выплат победителям и участникам соревнования установлены законодательством, то на данные выплаты взносы в бюджет фонда не начисляются.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Организация выплачивает работнику помощь в связи с тяжёлым заболеванием. Следует ли начислять обязательные страховые взносы на данную помощь?

‼️Ответ. Нет, при условии.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на выплаты, производимые работникам, нуждающимся в получении медицинской помощи при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения.

📃 подпункт 12.3. пункта 12 Перечня № 115

Таким образом, при предоставлении работником справки о состоянии здоровья, выданной по форме 1 здр/у-10 «Медицинская справка о состоянии здоровья», в строке «рекомендации» которой будет отражена информация о нуждаемости в необходимом лечении, взносы в бюджет фонда на данную помощь не начисляются.

При отсутствии в организации вышеуказанной справки необходимо применять пункт 13 Перечня № 115 с учетом пределов, установленных пунктом 23 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь

в 2025 году
▪️по основному месту работы – 3479,00 рублей
▪️по совместительству – 230,00 рублей

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. В ходе проведения проверки проверяющими были доначислены взносы на стоимость медицинских услуг, оказанных сотрудникам на основании договора об оказании услуг, заключенного с медицинским центром и организацией.

⁉️Вопрос. Правомерны ли действия проверяющих?

‼️Ответ. Да, правомерны.

✔️ Развёрнутый ответ.
Объектом для начисления взносов в бюджет фонда являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше пятикратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

➡️Поскольку Перечнем № 115 не поименованы выплаты в пользу работников, связанные с оплатой медицинских услуг в медицинском центре, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке.

📃 Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь 25.01.1999 года № 115

#вопрос_ответ #КРО #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Является ли объектом для начисления обязательных страховых взносов сумма ущерба, причинённого организации по вине работника, если руководителем организации было принято решение не взыскивать с работника данный ущерб, а списать за счёт прибыли организации?

‼️Ответ. Нет, не является.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на суммы возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных.

📃 подп. 8.2. п. 8 Перечня № 115

Таким образом, если руководителем организации было принято решение не взыскивать с работника сумму убытков, причинённого организации по его вине, данная сумма, в пределах реального ущерба, не будет являться объектом для начисления взносов в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

✏️Ситуация. Организация в связи с производственной необходимостью заключила договор с учреждением образования о подготовке специалиста с высшим образованием на платной основе.

⁉️Вопрос. Следует ли организации начислять обязательные страховые взносы на суммы средств направленные на оплату обучения своего работника?

‼️Ответ. Не следует.

✔️ Развёрнутый ответ.
Обязательные страховые взносы не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) обучение, в том числе на переподготовку, профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку, связанное с деятельностью, осуществляемой работниками по месту их работы, в размере стоимости такого обучения, а также на возмещение расходов по проезду к месту обучения и обратно, найму жилого помещения, выплате суточных (стипендий) в период обучения в порядке и размерах, установленных законодательством.

📃 подпункт 9.5 пункта 9 Перечня № 115

С 29.06.2025 нормы подпункта 9.5 пункта 9 Перечня № 115 расширены и распространяют свое действие не только на расходы работодателя на обучение работников в рамках дополнительного образования, а применяется ко всем видам обучения, связанного с деятельностью работников по месту их работы.

➡️Таким образом, если имеется производственная необходимость обучения работника и оно связано с деятельностью, осуществляемой работником по месту его работы, то стоимость такого обучения не будет являться объектом для начисления обязательных страховых взносов в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов

⁉️Вопрос. Организация по заявлению работника, с которым произошел несчастный случай на производстве, возместила ему моральный вред размере 2000 рублей (размер установлен по соглашению сторон). Следует ли начислить взносы на данную выплату?

‼️Ответ. Да, следует.

✔️ Развёрнутый ответ.
Не начисляются обязательные страховые взносы в бюджет фонда на компенсации или возмещения работникам сумм судебных расходов в соответствии с законодательством, морального вреда в размере, определенном судом, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью работника, в размере, определенном законодательством или договором, возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных

📃 подпункт 8.2 пункта 8 Перечня № 115

Учитывая то, что в данной ситуации размер возмещения морального вреда определен по соглашению сторон, а не по решению суда, то на данную выплату следует начислить обязательные страховые взносы в бюджет фонда.

#вопрос_ответ #ООСП #уплата_взносов